Una de las medidas que venían reclamando PYMES y Autónomos/as, con gran intensidad, en la situación de Estado de Alarma era la moratoria para los alquileres de los locales arrendados ya que, con los negocios cerrados o con su facturación reducida dramáticamente, hacer frente al alquiler del local o locales donde se desempeña su actividad se antojaba muy difícil para la gran mayoría de Pymes y Autónomos/as.

En este post vamos a detallarte en qué consiste esta moratoria de alquiler de locales, requisitos para acceder a ella, duración, etc. Si quieres conocer otras medidas adoptadas en apoyo a las Pymes y Autónomos visita nuestros post anteriores.

REQUISITOS PARA ACCEDER A LA MORATORIA DE ALQUILER DE LOCALES

Los requisitos son distintos para Pymes y Autónomos/as, siendo estos para cada tipo de empresa:

En el caso de Autónomos/as

1. Estar dado de alta y afiliado a la Seguridad Social en la fecha del Decreto de Estado de Alarma, 14 de marzo de 2020.
2. Tener nuestra actividad suspendida a consecuencia del Estado de Alarma.
3. En caso de no estar suspendida, que nuestra facturación se haya reducido un 75% en relación al promedio de facturación de ese mismo trimestre, pero del año anterior. Por ejemplo, si queremos hacer referencia al mes de marzo, nuestra facturación en ese mes debe ser un 75% menor respecto al promedio del primer trimestre del año 2019 (Enero – Marzo de 2019).

En el caso de Pymes

1. Que la empresa no supere los siguientes límites:
   • Activo de 4 Millones de euros.
   • Cifra anual de negocios de 8 Millones de euros.
   • Media de 50 trabajadores.

Además, cumplir los requisitos 2 y 3 reseñados en caso de Autónomos/as.

¿EN QUÉ CONSISTE LA MORATORIA?

La aplicación de la moratoria será diferente según quién sea nuestro arrendador, distinguiendo entre arrendadores que son empresa o entidad pública o grandes tenedores y otros arrendadores.

Aplicándose la moratoria de la siguiente manera según la clase de arrendador:

Cuando el arrendador es gran tenedor o empresa/entidad pública

• Aplicación automática.
• La duración de aplicación será hasta que finalice el Estado de Alarma o hasta que se neutralice el impacto económico del mismo, con una duración máxima de 4 meses.
• No se devengarán intereses ni penalización.
• Las rentas se fraccionarán, cobrándose estas, fraccionadamente, en los siguientes dos años, empezando a contar este plazo al finalizar la situación sobrevenida o los 4 meses máximos.
• Este periodo no podrá superar la duración del contrato y sus prórrogas, es decir, podría ser menor si nuestro contrato finaliza dentro de los siguientes dos años.

Cuando el arrendador es distinto a los anteriores

• Disposición voluntaria de las fianzas para el pago de las rentas.
• Esta fianza dispuesta deberá ser repuesta por el arrendatario en el plazo máximo de un año o el tiempo restante al contrato de ser menor.

¿CÓMO Y CUÁNDO LA SOLICITO?

El plazo para solicitar esta moratoria será de un mes desde la entrada en vigor del Real Decreto-ley.

Puede solicitarse mediante solicitud a nuestro arrendador acreditando el cumplimiento de los requisitos, mediante declaración responsable en el caso de disminución de facturación y mediante certificado de la AEAT o la autoridad competente de nuestra Comunidad en el caso de suspensión de actividad.

Esperamos haber resuelto tus dudas sobre la moratoria de alquiler de locales. Recuerda mantenerte informado en nuestro blog de todas las medidas adoptadas que puedan afectarte como Autónomo/a o Pyme.

Si tienes cualquier duda, contacta con nosotros y la resolveremos

¿Cuánto ha aumentado la cuota de autónomos/as en 2020?

Te explicamos brevemente una de las recientes novedades que se han producido con la llegada del nuevo año 2020 y que te afecta directamente.

Antes de entrar en materia tienes que saber que las bases de cotización mínimas y máximas se mantienen  igual que las del 2019, por el momento.

• 944.40 €/mes base de cotización mínima.
• 4070,10 €/mes base de cotización máxima.

Por otra parte, desde el día 1 de enero de 2020 se han aumentado los porcentajes de los tipos cotización sobre los que se calcula la cuota de autónomos/as. ¿Esto qué significa?

Trabajadores autónomos/as de persona física

Significa que si en 2019 cotizabas un 30% sobre la base de cotización mínima de 944.40, ahora se te aplica un ligero aumento del 0.3%.

Este aumento se distribuye de la siguiente manera:

El tipo de contingencia común se mantiene en el 29.30%.

Un 0.2% que se suma al tipo de contingencias profesionales pasando del 0.9% al 1.1%

Un 0.1% que se suma al tipo de cese de actividad pasando del 0.7% al 0.8%.

En resumen, ahora empezarás a pagar un importe de 286.15€, 2.83€ más que en 2019.

Autónomo/a societario/a

Aplicando la misma regla, pero tomando en cuenta que su base de cotización mínima es de 1.214,10 €/ mes, si aplicamos el porcentaje de cotización del 30.3%.

La cuota ascendería de los 364.2€/mes a los 367.87€/mes de cuota de autónomos/as societarios/as.

Muy importante, los conceptos señalados se mantendrían en el caso de que las bases de cotizaciones sigan siendo las mismas que en 2019, si por el contrario, las bases aumentan, como es lógico, también aumentaría la cotización.

Tarifa plana

La tarifa plana, de momento, no se ha visto afectada  por las actualizaciones de los tipos de cotización. . Aquí puedes ampliar información sobre la tarifa plana. Requisitos, en qué consiste etc.

Referencias: Esto es, según la disposición transitoria segunda del Real Decreto-ley 28/2018, de 28 de diciembre, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo.

Si quieres más información sobre esta y otras novedades, dejamos tus comentarios o contacta con nosotros aquí.

Bueno… imaginamos que podrás responder a ella con un mayor o menor grado de acierto según los años que lleven con tu actividad, pero lo cierto e indudable es que muchos de vosotros no os estáis deduciendo ciertos gastos por desconocimiento, por dudar a la hora de solicitar o no facturar de ciertos gastos etc

Por este motivo, a la largo de este post vamos a responder a esta pregunta, primero indicando los gastos deducibles que generalmente conocemos tod@s y en segundo lugar remarcando un listado de gastos mas desconocidos para tod@s, vamos allá.

Por lo general aportamos a nuestra gestoría los siguientes gastos:

• Consumos de explotación: Mercaderías o materias primas.
• Gastos de seguridad social: Cotización propia y cotización empleados.
• Sueldos y salarios
• Arrendamientos
• Consumos: Electricidad, agua etc
• Reparaciones  y conservación: Gastos para conservar nuestro inmovilizado.
• Servicios de profesionales: Gastos de gestoría, abogados, auditores etc
• Tributos fiscalmente deducibles: Impuesto de bienes inmuebles (IBI), Impuesto de actividades económicas (IAE) y tasas.
• Servicios exteriores: Seguros, comisiones bancarias, publicidad…

Esperamos que todos ellos los tengas controlados

Ahora vamos con los gastos que también son deducibles y que pocas veces aportamos:

• Gastos financieros

Serán los intereses que generen los créditos, prestamos, el anticipo de facturas, los aplazamientos de deudas con seguridad social, hacienda o cualquier otra entidad.

• Otros gastos del personal

Estos gastos podrían ser los derivados de la formación de nuestros empleados, aportaciones a planes de pensiones de los mismos, indemnizaciones o seguros de accidentes del personal.

• Amortizaciones

Algo que puede suponernos un gran ahorro fiscal es realizar la amortización de nuestros elementos de inmovilizado, incluyendo como gasto deducible el deterioro que han tenido estos elementos durante el ejercicio, el importe a deducir será el que determine aplicar el porcentaje de amortización (según la tabla de amortizaciones de hacienda), para cada tipo de inmovilizado.

• Aportaciones mediante mecenazgo

También podrás deducirte las donaciones o aportaciones que realices para actividades de interés general como: defensa del medio ambiente, acciones sociales, defensa de los derechos humanos, investigación científica…

• Perdidas por insolvencia de deudores

Las facturas incobradas no tienen por qué tributar, siempre que estos créditos se den por incobrables y cumplan requisitos como: Que transcurran mas de 6 meses desde su vencimiento, que el deudor esté en situación de concurso de acreedores, que se hayan reclamada por vía judicial o que el deudor esté procesado por alzamiento de bienes.

• Seguros de enfermedad

Las primas que cubran al titular de la actividad, el cónyuge y los hijos menores de 25 años que convivan con el, el límite a deducir será de 500 euros anuales por cada persona o de 1500 euros si la persona tiene alguna discapacidad.

• Suministros producidos en la vivienda

Estos gastos serán deducibles en el porcentaje que marque la ley siempre y cuando tengamos nuestra vivienda afecta a la actividad desarrollada.

• Otros gastos deducibles

También son deducibles gastos para la asistencia a cursos, conferencias o congresos, cuotas aportadas a corporaciones, cámaras, agrupaciones empresariales y suscripción a revistas profesionales entre otros.

Queremos que reflexiones sobre todos los gastos mencionados en este post y cuáles podrías deducirte y no lo haces en la actualidad. Deduciendo todos estos gastos podrás tener una menor carga fiscal.

¿tienes dudas sobre alguno de estos gastos? ¿quieres saber si un determinado gasto de tu actividad  es deducible?

PONTE EN CONTACTO CON NOSOTROS  y resolveremos todas tus dudas

Fuente: Agencia Estatal de Administración Tributaria

En ella se han producido varios cambios, aquí os contamos los más significativos, algunos de ellos motivados por el incremento en las bases de cotización y la cuota de autónomos. Antes de entrar en materia recordamos; la base de cotización mínima por contingencias comunes aumenta hasta los 944,35 € y por consiguiente la cuota mínima sera de 283,30 €/ mes.

Requisitos Generales

1. No haber estado de alta como trabajador autónomo en los 2 años anteriores, 3 si ya hemos sido beneficiarios con anterioridad.
2. Ni administrar una sociedad.
3. No ser colaborador (familiar) o pluriactivo, ser autónomo y empleado por cuenta ajena.
4. Estar al corriente de pago con la TGSS.

Si cumplimos con estos requisitos podemos solicitar la aplicación de la tarifa plana, que se aplicara según nuestro caso, de la manera siguiente:

Aplicación para nuevos autónomos en general.

Primer tramo mes 1 a 12: 80 % de reducción 60 €

Segundo tramo mes 13 a 18: 50 % de reducción 141,65 €

Tercer tramo mes 19 a 24: 30 % de reducción/bonificación 198,31 €

Cuarto tramo mes 25 a 36: 30 % de bonificación 198,31 € (1)

Aplicación para nuevos autónomos en municipios de menos de 5000 habitantes.

Esta novedad  entró en vigor desde el  de agostos de 2018.

• Primer tramo mes 1 a 24: 80 % de reducción 60 €
• Segundo tramo mes 25 a 36: 30 % de reducción 198,31 € (1)

Cuenta con los siguientes requisitos adicionales:

• Estar empadronado y desarrollar la actividad en dicho municipio.
• Estar dado de alta en el censo de la AEAT correspondiente al municipio.
• Desarrollar la actividad en el municipio durante 2 años mínimo y permanecer empadronado durante 4 años mínimo.

Aplicación para nuevos autónomos con discapacidad, víctimas de violencia de género o víctimas de terrorismo.

Primer tramo mes 1 a 24: 80 % de reducción 60 €

Segundo tramo mes 25 a 36: 50 % de reducción 141,65 €

(1) Se aplicará al darse de alta siendo menor de 35 años en el caso de las mujeres y de 30 años en el caso de los hombres.

Si no cumplimos los requisitos exigidos la cuota de autónomo mínima será de 283,30 euros/mes. En este cálculo está contemplado cotizar por la base mínima (944,35 €). En las bases mínimas no están incluidos ni el cese de actividad ni la formación profesional.

Fuente: Real Decreto-ley 28/2018, de 28 de diciembre, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo.

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La subida afectara tanto a la base de cotización como a la cuota tributaria, la llamada cuota de autónomos de la siguiente manera.

La base de cotización mínima se vera incrementada en un 1,25 por ciento respecto a la actual de 932,70 €/mes pasando a los 944,35 €/mes lo que supondría un aumento de 11,65 €/mes en la base mínima de cotización, 139,80 €/anuales.

En cuanto a la cuota de autónomos que ahora esta situada en un mínimo de 29,80 % respecto a la base mínima de cotización sera incrementada hasta el 30 % por lo que la cuota mínima pasara de los 277,94 €/mes a los 283,30 €/ mes en total supondrá un desembolso de 5,36 € al mes para los trabajadores por cuenta propia, 64,32 € anuales.

En cuanto a los beneficiarios de la llamada tarifa plana su cuota aumentara de 50 € a 60 € en los 12 primeros meses, en los meses siguientes se mantendrán las bonificaciones actuales.

Y todo esto ¿ a cambio de que? a cambio de mejores prestaciones como:

• Mayor flexibilidad en el acceso a la prestación por cese de actividad (Paro de los autónomos).
• Se obtendrá la prestación por accidente laboral o enfermedad profesional desde el primer día de baja.
• Acceso a renovación de la formación profesional y continua.
• Exención de la cuota de autónomos a partir del segundo mes de incapacidad temporal o baja por enfermedad hasta el final de la baja.
• Las mujeres autónomas podrán aplicarse la tarifa plana de 60 € durante doce meses en el periodo de 24 meses posteriores a la prestación de baja por maternidad.

Como indicamos al comiendo de este post seguimos atentos a la publicación de esta subida en los distintos boletines oficiales del estado.

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Aquí podrán acceder a la información ampliada sobre los talleres, fechas, ubicaciones, horario, contenido etc

Formulario de inscripción

Antes de entrar en materia debemos decir que es un régimen de tributación simplificado, para los pequeños autónomos es una manera de llevar una gestión administrativa mucho mas sencilla, ya que antes de empezar su actividad sabrán la cantidad a liquidar anualmente, esta cantidad es fijada en base a unos baremos específicos para cada epígrafe del IAE.

Vamos a entrar en materia¡¡¡

¿Quién puede tributar en Módulos?

Todas las personas físicas que realicen cualquiera de las actividades que vienen recogidas en los Articulo 1 y 2 de la Orden Ministerial HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2018 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Pero, también existen ciertos límites que no podemos sobrepasar, si se da el caso en el año siguiente no podemos acogernos a la estimación objetiva o módulos.

Otros requisitos para poder mantener dicho régimen son:

• No superar los límites establecidos para cada actividad en la orden ministerial.
• No renunciar ni estar excluido del régimen simplificado del IVA o del especial de la agricultura.
• No realizar otras actividades que tributen en estimación directa.

¿Cómo y cuándo podemos renunciar a este régimen?

Según como presentemos el alta en hacienda (Modelo 037 o 036) definirá el hecho de tributar en módulos o no.

Entonces bien, si una vez empezada nuestra actividad decidimos renunciar a la estimación objetiva tendremos que esperar al mes de diciembre para presentar dicha modificación mediante el modelo 036, también se acepta como renuncia implícita la presentación de las correspondientes declaraciones trimestrales del primer trimestre en fecha y forma.

La renuncia implicara la prohibición de volver a tributar en módulos durante los tres años siguientes.

Renunciar es recomendable cuando nuestros ingresos reales superen los ingresos que masca la administración para nuestra actividad.

¿Qué cantidad pagamos en módulos?

Para el cálculo del IRPF hacienda nos aporta unos parámetros objetivos o módulos para cada actividad, estos parámetros pueden ser:

• Trabajadores empleados o titular de la actividad.
• Metros cuadrados del local.
• Potencia eléctrica contratada.
• Mesas o metros de barra.
• Etc

Al importe resultante de cada uno de los módulos se les aplicaran unos coeficientes de minoración por incentivos o por inversiones realizadas y unos índices correctores como pueden ser la población del municipio, la temporalidad de la actividad…

Como nota hay que decir, que se pueden deducir las amortizaciones del inmovilizado además de las deducciones por adquisición del gasóleo de la que disponen las actividades agrícolas y ganaderas.

En cuanto al IVA el calculo es similar hacienda nos aporta los módulos que debemos abonar para cada actividad y se tienen en cuenta parámetros similares.

¿Cómo se calculan los pagos fraccionados y cuándo se liquidan?

Los pagos fraccionados del IRPF serán un porcentaje del rendimiento según lo establecido para el módulo a 1 de enero. El porcentaje que se deberá aplicar depende de la situación del autónomo, Como norma general:

• La retención será del 4%.
• Será del 3% cuando sólo se tenga a una persona asalariada.
• Será del 2% si no se cuentan con empleados.

En cuanto a los pagos fraccionados del IVA los porcentajes a adelantar vienen determinados para cada actividad, variando según cual desempeñemos.

¿Qué libros debo llevar?

Si bien no es obligatorio llevar un libro de ingresos y gastos si que es obligatorio conservar todas las facturas emitidas y recibidas, así como las imputaciones e los módulos correspondientes.

Solo en el caso de las actividades cuyo rendimiento neto viene determinado por su volumen de operaciones existe la obligación de llevar estos libros.

Como nota añadimos que en caso de deducirnos las amortizaciones debemos llevar el correspondiente libro registro de bienes.

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